Rozliczenie roczne PIT i CIT

01.03.2026

Rozliczenie roczne PIT – termin do końca kwietnia

Rozliczenie roczne CIT- termin do końca marca

Każda osoba prowadząca działalność gospodarczą ma obowiązek rozliczyć się z Urzędem Skarbowym za poprzedni rok podatkowy. Termin składania deklaracji CIT mija 30 marca, natomiast termin złożenia PIT to 30 kwietnia.

W zależności od formy opodatkowania należy złożyć odpowiednie zeznanie:

Przedsiębiorcy prowadzący Jednoosobową Działalność Gospodarczą:

- PIT-36 – dla zasad ogólnych

- PIT-36L – dla podatku liniowego

- PIT-28 – dla ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

Spółki kapitałowe (z o.o. i akcyjne), stowarzyszenia, fundacje, spółdzielnie, spólki w organizacji i organizacje pozarządowe:

- CIT-8

 Warto pamiętać:

- nawet jeśli działalność nie przyniosła dochodu, deklarację trzeba złożyć,

- niedotrzymanie terminu może skutkować karą,

- można skorzystać z ulg i odliczeń, które zmniejszają podatek.

PIT – najważniejsze ulgi i maksymalne odliczenia

 

1. Ulga na dzieci (ulga prorodzinna)

  • 1 dziecko: 1 112,04 zł rocznie
  • 2 dzieci: 2 × 1 112,04 zł
  • 3 dziecko: 2 000,04 zł
  • 4 i kolejne: 2 700 zł na każde dziecko
    (ulga przysługuje w pełnej wysokości po spełnieniu warunków dochodowych dla 1 dziecka)

 

2. Ulga internetowa

  • maksymalnie: 760 zł rocznie
  • można korzystać przez 2 kolejne lata podatkowe

 

3. Darowizny (np. na cele społeczne, kult religijny)

  • maksymalne odliczenie: do 6% dochodu

 

4. IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego)

  • limit wpłat określany corocznie
  • odliczeniu podlega cała wpłata do limitu rocznego (kilkanaście tys. zł – zależnie od roku i formy zatrudnienia)

 

5. Ulga rehabilitacyjna

  • brak jednego limitu ogólnego, ale część wydatków ma limity ustawowe (np. używanie samochodu: 2 280 zł rocznie)
  •  

 

CIT – ulgi dla firm

  • 1. Ulga B+R (badawczo-rozwojowa)

  • odliczenie: 100% kosztów kwalifikowanych
  • dla centrów badawczo-rozwojowych nawet więcej w określonych przypadkach
  •  

  • 2. IP Box

  • preferencyjna stawka podatku: 5% od dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej
  •  

  • 3. Ulga na sponsoring

  • odliczenie: do 50% kosztów uzyskania przychodu (np. sport, kultura, nauka)
  •  
  • 4. Darowizny w CIT
  • łączne odliczenie zazwyczaj do 10% dochodu, w zależności od rodzaju darowizn

 

Podsumowując:

Rozliczenie PIT i CIT za 2025 rok daje podatnikom szerokie możliwości obniżenia podatku dzięki ulgom i odliczeniom. Kluczowe znaczenie mają limity kwotowe oraz poprawne udokumentowanie wydatków. Warto przeanalizować swoją sytuację podatkową przed złożeniem zeznania, aby w pełni wykorzystać dostępne preferencje.

Wstecz